煤炭行业增值税纳税筹划
我们都知道煤炭行业增值税税率为13%,因为行业的特殊性,很多时候上游供应商没有办法开具相应的发票作为进项抵扣,这使得煤炭企业的增值税税负比较高,针对这个问题该怎么筹划呢?
企业可以关注如下纳税筹划的一些要点:
购销货物时选择合理的结算方式
1. 采购环节
企业应当合理选择购货对象进行纳税筹划,一般纳税人和小规模纳税人含税价格相等时, 企业应当选择一般纳税人采购货物, 取得增值税发票,如果一般纳税人价格比小规模纳税人价格高时,应该进行计算分析,比较从何处购买对企业更有利。煤炭企业在采购材料、固定资产等货物时承担的运杂费, 在采购价格一定时,购买商品尽量选择一票结算方式,即将货物的运杂费包含在货款里一并结算,例如购买固定资产, 建议把承担的运费包含在固定资产的价款中取得增值税发票, 即运费与货物实施一票结算方式,根据增值税相关规定, 货物的增值税税率为13%, 运输服务的增值税税率了 9%, 如果以一票结算,那么煤矿承担运费部分的增值税率从9%上升到13%,增加了4%,争取到更多的进项税额抵扣, 以达到降低税负的目的,所以采购环节在价格相等的情况下, 一票结算方式对煤炭企业更有利。
2.销售环节
煤炭企业在销售时应该巧妙处理兼营和混合销售行为,税法规定,兼营的纳税原则是分别核算、分别按照适用税率纳税,不分别核算的,从高税率征税。从事货物的生产、批发货零售的单位和个体工商户的混合销售行为, 按销售货物缴纳增值税。因此企业应对兼营行为分别核算、分别计税。对混合销售,应尽量分别签订合同,分别销售。例如在销售原煤时需要承担的运费,含税价相同时建议将运费和原煤的价格进行分离,即将运费与原煤价格在合同中分别列示或单拟定合同,分别结算。因为销售原煤增值税税率为13%,运输服务的增值税税率为9%, 如果以一票结算,那么煤矿承担运费部分的增值税率从9%上升到13%, 增加了 4%;对于装卸费,企业应当与购买方单签订合同,装卸费税率为6%, 如果未单核算, 装卸费与煤炭销售属于混合销售,装卸费税率从%上升到13%, 增加了7%。所以在销售环节在含税价相等的清况下,分项目结算,对煤炭企业更有利。
煤炭行业增值税纳税筹划
我们来看看增值税算法:增值税=销项*税率-进项*税率。
通过算法我们可以知道,增值税是可以通过获取进项发票抵扣的,但是如今的贸易企业面临的问题就是进项是有限的,一旦交易产生了差价,就需要缴纳13%的增值税!那么,这样的情况下,贸易企业到底应该怎么做才可以合法合规的节省增值税呢?
享受地方税收优惠政策是一个非常好的选择,目前我国部分经济开发区和经济落后地区为了招商引资,给出了非常好的税收优惠政策,其中就有一条是解决企业增值税过高的问题的!
企业可以在地方经济园区新注册有限公司,拆分部分业务到新公司,在园区正常申报纳税,可以享受园区给到的增值税的扶持奖励!
增值税:地方留存50%,园区可以奖励企业地方留存部分的70%~90%。
园区当月完成纳税,次月即可获得园区给到的奖励!
例:企业当月在园区缴纳800万增值税,地方留存400万,园区次月就奖励企业280万到360万!
以上就是地方园区的部分税收优惠政策,企业利用好了就可以大幅减轻企业的增值税压力,增加企业现金流,助力企业腾飞!我们来看看增值税算法:增值税=销项*税率-进项*税率。
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煤炭行业进项税取得发票不足,怎么办?
煤炭公司进项其实很少,抵扣的就很少,那么企业增值税是很多的,公司就算是把那些无票收入处理完了,还有很多有票收入还是需要解决呀,一个矿场一年有个几个亿,几十个亿都是很正常的,那么怎么来解决煤炭公司增值税呢?为合理合法解决增值税的办法就是,地方财政税收返还政策:
这个政策也就是在税收洼地在成立一家新的有限公司,然后把部分业务分流给园区新公司来承接,然后把税收缴纳在园区财政,园区财政在根据企业的税收情况返还给企业,在留存园区内,增值税和所得税返还30%-80%,当月缴税,次月返还,多缴多返。能够有效地解决企业的增值税难题!
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